Kategori
Marka
Stok Kodu
24vergi
Fiyat
300,00 TL + KDV
*31,25 TL den başlayan taksitlerle!
Vergi Hukuku (MYO)
(İİBF, MYO ve Mesleki Sınavlar için)
Prof. Dr Murat Batı
2. Baskı,
Eylül 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
336
Barkod / ISBN:
9789750294716
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Kitabın Açıklaması
Kitap gördüğü yoğun ilgi sonucunda üst üste ek baskılar yapmış olup, 7524 sayılı Kanuna göre güncellenmiş 2. baskısını yapmıştır.
Kitabı benzer kitaplardan ayıran en önemli özellik öğrencilere ve mesleki sınavlara yönelik hazırlanmış olmasının yanı sıra uygulamadan örneklerle de yer verilerek anlatılan konular daha anlaşılır hale getirilmiştir.
Kitapta ayrıca öğrencilere karışık gelen yerler Yazar tarafından ilgili mevzuat olabildi-ğince yalın bir dil ile örneklenip yorumlanmıştır.
Vergi hukukunun genel hükümlerine ilişkin aranılan hemen hemen her konunun yer aldığı bu kitap; 213 sayılı VUK, 6183 sayılı AATUHK, 2577 sayılı İYUK ve diğer ilgili mevzuat kapsamında kaleme alınmıştır.
Bu kitap, İİBF, MYO, HMGS, İYÖS, idari yargı hakimliği ve mesleki sınavlara hazırlanan öğrencilere olduğu kadar, konuyla ilgili özet bilgi arayan uygulamacılara da hitap etmektedir.
Kitabın Konu Başlıkları
Vergi Hukukuna Giriş ve Temel Kavramlar
Vergi Hukukunun Kaynakları
Vergi Hukukunda Yorum, İspat ve Kanun Boşluğu
Verginin Tarafları
Vergileme Süreci
Vergi Usul Kanunu'nda Yer Alan Güvenlik Müesseseleri
Vergi Ceza Hukuku
Mükellefin Ödevleri
Değerleme
Vergi Borçlarını Sona Erdiren Haller
Sadece Vergi Cezalarını Sona Erdiren Haller
Kamu İcra Hukuku
Vergi Uyuşmazlıkları ile İlgili Yargılama Süreci
Kitabın İçindekileri
İkinci Baskıya Ön Söz ve Teşekkür
7
Kısaltmalar Listesi
25
Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ
1. GİRİŞ
27
2. HUKUKUN SINIFLANDIRILMASI
28
2.1. Kamu Hukuku–Özel Hukuk Ayrımı
28
2.2. İdeal Hukuk–Pozitif Hukuk Ayrımı
30
2.3. Ulusal Hukuk–Uluslararası Hukuk Ayrımı
30
2.4. Maddi Hukuk–Şekli Hukuk Ayrımı
30
2.5. Objektif–Subjektif Hukuk Ayrımı
31
2.6. Mali Hukuk
31
3. VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI
32
3.1. Kamu Gelir Türleri
32
3.1.1. Vergi
32
3.1.2. Resim
33
3.1.3. Harç
33
3.1.4. Harcamalara Katılma Payları
34
3.1.5. Şerefiyeler
34
3.1.6. Parafiskal Gelir
35
3.1.7. Mamelek Gelirler
35
3.1.8. Ek Mali Yükümlülükler
35
3.1.9. Benzeri Mali Yükümlülükler
36
3.2. Vergi Usul Kanunu’nun Kapsamı
36
4. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ
37
4.1. Genel Vergi Hukuku
37
4.1.1. Vergi Usul Hukuku
37
4.1.2. Vergi Ceza Hukuku
38
4.1.3. Kamu İcra Hukuku
38
4.1.4. Vergi Yargılama Hukuku
38
4.1.5. Uluslararası Vergi Hukuku
38
4.2. Özel Vergi Hukuku
38
5. VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN ANAYASAL İLKELER
39
5.1. Hukuk Devleti İlkesi
39
5.1.1. Belirlilik İlkesi
39
5.1.2. Kıyas Yasağı
40
5.1.3. Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümemesi
40
5.2. Ölçülülük İlkesi
41
5.3. Mülkiyet Hakkı
41
5.4. Kanunilik İlkesi
41
5.5. Eşitlik İlkesi
42
İkinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
1. GENEL OLARAK
43
2. BAĞLAYICILIĞINA GÖRE KAYNAKLAR
43
2.1. Asli Kaynaklar
43
2.1.1. Anayasa
44
2.1.2. Yasalar
45
2.1.3. Uluslararası Vergi An(d)laşmaları
46
2.1.4. Yönetmelikler
47
2.1.5. Anayasa Mahkemesi Kararları
47
2.1.6. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları
47
2.1.7. Genel Tebliğler
48
2.1.8. Genelgeler
48
2.1.9. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri
49
2.1.10. Cumhurbaşkanı Kararları
49
2.1.11. Bir Daha Düzenlenmeyecek Kaynaklar
50
2.2. Tali Kaynaklar
50
2.2.1. Özelge
50
2.2.2. Doktrin
51
2.2.3. Diğer Yargı Kararları
51
3. KAYNAĞI ÇIKARAN MERCİYE GÖRE KAYNAKLAR
52
4. ÖRF VE ÂDETTEN DOĞAN KAYNAKLAR
52
Üçüncü Bölüm
VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI, YORUM VE İSPAT
1. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI
55
1.1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması
55
1.2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması
55
1.3. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması
56
2. VERGİ HUKUKUNDA YORUM
56
2.1. Kanun Boşluğu
56
2.2. Hukuk Boşluğu
57
2.3. Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri
57
2.3.1. Lafzi (Deyimsel) Yorum Yöntemi
58
2.3.2. Amaçsal (Gai) Yorum Yöntemi
58
2.3.3. Sistematik Yorum Yöntemi
58
2.3.4. Tarihi Yorum Yöntemi
58
2.4. Yorumu Yapan Makama Göre Yorum Çeşitleri
59
3. VERGİ HUKUKUNDA KIYAS YASAĞI
59
3.1. Fonksiyon Gaspı
59
3.2. Tipleştirme–Tipiklik
60
4. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT
61
4.1. Delil Serbestisi
62
4.2. Tanık Beyanı
62
4.3. İspat Külfeti
63
4.4. İspata İhtiyaç Duyulmayan Hususlar
63
5. EKONOMİK YAKLAŞIM İLKESİ
63
5.1. Vergi Hukukunda Peçeleme
64
5.2. Vergiden Kaçınma
64
5.3. Muvazaa
64
5.4. Peçeleme ile Muvazaa İlişkisi
65
Dördüncü Bölüm
VERGİNİN TARAFLARI
1. GİRİŞ
67
2. VERGİ İDARESİ
67
3. HAK ve EHLİYET KAVRAMI
68
3.1. Hak Kavramı
68
3.2. Ehliyet Kavramı
69
3.2.1. Hak Ehliyeti
69
3.2.2. Fiil Ehliyeti
70
3.2.3. Vergi Ehliyeti
70
4. KİŞİ KAVRAMI
70
5. VERGİNİN YÜKÜMLÜSÜ
71
5.1. Vergi Mükellefi
72
5.2. Vergi Sorumlusu
72
5.2.1. Vergi Kesen Durumunda Olanların Vergi Sorumluluğu
74
5.2.2. Temsilcilerin Sorumluluğu
74
5.2.2.1. Kanuni Temsil
75
5.2.2.1.1. VUK Uyarınca Kanuni Temsil
75
5.2.2.1.1.1. Küçük ve Kısıtlıların Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu
76
5.2.2.1.1.2. Tüzel Kişilerin ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllerin Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu
77
5.2.2.1.1.3. Türkiye’de Bulunmayan Mükelleflerin Türkiye’deki Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu
79
5.2.2.1.1.4. Tasfiye Dönemine İlişkin Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu
79
5.2.2.1.2. 6183 sayılı sK. mük. m.35 Uyarınca Kanuni Temsil
80
5.2.2.1.3. VUK m.10 ile 6183 sayılı Yasa mük. m.35’teki Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğunun Karşılaştırılması
81
5.2.2.1.4. 6183 sayılı Yasa m.35 Uyarınca Limited Şirket Ortaklarının Vergi Borçlarından Dolayı Sorumluluğu
81
5.2.2.2. İradi Temsil
82
5.2.3. Mirasçıların Sorumluluğu
82
5.2.4. Vergi Hukukunda Müteselsil Sorumluluk
83
5.2.4.1. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
83
5.2.4.2. Tasfiye Memurlarının Müteselsil Sorumluluğu
84
5.2.4.3. ÖTV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
84
5.2.4.4. KDV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
84
5.2.4.5. Damga Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
84
5.2.4.6. Harçlar Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
85
5.2.4.7. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
85
5.2.4.8. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Müteselsil Sorumluluğu
85
Beşinci Bölüm
VERGİLENDİRME SÜRECİ
1. GİRİŞ
87
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY
87
3. TARH
88
3.1. Beyana Dayalı Tarh
88
3.2. İdare Tarafından Matrahın Belirlenmesi
89
3.2.1. İkmalen Tarh
89
3.2.2. Re’sen Tarh
89
3.2.2.1. Re’sen Tarh Nedenleri
90
3.2.2.2. Re’sen Tarhın İkmalen Tarhtan Farkı
90
3.2.3. İdarece Tarh
91
3.2.4. Düzeltme Sonucunda Tarh
91
4. TEBLİĞ
92
4.1. Tebligatın Hangi Kanuna Göre Yapılacağı Hususu
92
4.1.1. Tebligatın VUK ya da Tebligat Kanunu Uyarınca Yapılması
92
4.1.2. 6183 sayılı Kanun’a Tabi İşlemlerin Tebliği
93
4.1.3. Yargı Kararlarının Tebliği
93
4.2. Tebliğ Yapılacak Kişiler
94
4.2.1. Tebligat Yapılacakların Bulunmaması Durumunda Tebliğ
95
4.2.2. Veli, Vasi ve Kayyıma Tebliğ
96
4.2.3. Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ
97
4.2.4. Kamu İdare ve Müesseselerine Yapılan Tebliğ
97
4.2.5. Tutuklulara Yapılan Tebliğ
97
4.3. Tebliğ Edilecek Belgeler
98
4.4. Tebliğ Evrakı
98
4.4.1. Tahakkuk Fişi
98
4.4.2. Vergi/Ceza İhbarnamesi
99
4.5. Hatalı Tebliğ
99
4.5.1. Muhtara Tebligat Yapılması
100
4.6. Tebliğin Koşulları
100
4.7. Tebliğ Usulleri
100
4.7.1. Posta Yoluyla Tebliğ
101
4.7.1.1. Bilinen Adrese Tebliğ
102
4.7.1.2. Kapıya Pusula Yapıştırma Yoluyla Tebliğ
102
4.7.2. İlan Yoluyla Tebliğ
103
4.7.3. Memur Vasıtasıyla Tebliğ
104
4.7.4. Elektronik Ortamda Tebliğ
104
5. TAHAKKUK
105
5.1. Kendiliğinden Tahakkuk
106
5.2. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk
107
6. TAHSİL
107
6.1. Ödeme Süresi
107
6.2. Ödeme Yeri
108
6.3. Ödeme Şekli
108
6.4. Özel Ödeme Zamanları
108
6.5. Ödeme Usulleri
109
7. VERGİLENDİRME SÜRECİNİN UNSURLARI
111
Altıncı Bölüm
VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN
GÜVENLİK MÜESSESELERİ
1. GİRİŞ
113
2. VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ
113
2.1. Yoklama
113
2.2. Vergi İncelemesi
115
2.2.1. Vergi İncelemesine Yetkili Olanlar
115
2.2.2. Vergi İncelemesinin Türleri
115
2.2.3. Vergi İncelemesine Alınacaklar
116
2.2.4. Vergi İncelemesinin Yapılacağı Yer
117
2.2.5. Vergi İncelemesinde Süre
117
2.2.6. Vergi İncelemesi Sonucunda Düzenlenen Raporlar
118
2.3. Arama
118
2.4. Bilgi Toplama
118
2.5. Diğer Güvenlik Müesseseleri
119
2.5.1. İzaha Davet
119
2.5.2. Matrahın Takdir Komisyonu Tarafından Saptanması
119
Yedinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER
1. GENEL OLARAK SÜRELER
121
1.1. Kanuni–İdari Süre Ayrımı
121
1.2. Hukuki Niteliklerine Göre Süreler
121
1.3. VUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması
122
1.4. İYUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması
123
1.5. Süre ile Vade Farkı
123
2. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELERİN UZAMASINI GEREKTİREN HALLER
123
2.1. Resmi Tatil
123
2.2. Mali Tatil
124
2.2.1. Mali Tatil Nedeniyle Uzayan Süreler
125
2.2.2. Vadesi Mali Tatile Rastlayan Vergi, Resim ve Harçlar ile Vergi Cezaları ve Gecikme Faizlerinin Ödenme Süresi
125
2.2.3. Mali Tatil Nedeniyle İşlemeyen Süreler
126
2.2.4. Mali Tatil Uygulanmayan Amme Alacakları
127
2.2.5. Mali Tatilin Sona Erdiği Günü İzleyen Beş Gün İçinde Biten Süreler
127
2.2.6. Beyanname Verme Süresi Mali Tatil Nedeniyle Uzamış Olan Vergilerde Ödenme Süresi
128
2.3. Adli Tatil
128
2.4. Mücbir Sebepler
129
2.4.1. Mücbir Sebebin Kapsamı
131
2.4.2. Mücbir Sebebin Yargı Yoluna Başvuru Süresine Etkisi
132
2.4.3. Mücbir Sebebin Sonuçları
132
2.5. Zor Durum Hali
132
2.6. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması
133
2.7. Süreleri Uzatan Diğer Sebepler
134
Sekizinci Bölüm
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
1. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
135
1.1. Bildirim Ödevleri
135
1.1.1. İşe Başlamayı Bildirme Ödevi
136
1.1.1.1. İşe Başlamada Teminat Uygulaması
138
1.1.2. Adres, İş Değişikliğini ve İşletmede Değişikliği Bildirme Ödevi
139
1.1.3. İşi Bırakmayı Bildirme Ödevi
140
1.2. Defter Tutma Ödevi
141
1.2.1. Tasdike Tabi Defterler
145
1.2.2. Defterlerin Tasdik Zamanı
146
1.2.3. Elektronik Ortamda Tutulabilecek Defterler
146
2. VUK’A GÖRE DÜZENLENMESİ MECBURİ BELGELER
147
2.1. Fatura
148
2.2. Serbest Meslek Makbuzu
150
2.3. Gider Pusulası
150
2.4. Müstahsil Makbuzu
151
2.5. Sevk İrsaliyesi
151
2.6. İrsaliyeli Fatura
152
2.7. Ücret Bordrosu
152
2.8. Taşıma İrsaliyesi
152
Dokuzuncu Bölüm
VERGİ MUHASEBESİ
1. DEĞERLEME
153
1.1. Değerleme Ölçüleri
154
1.1.1. Maliyet Bedeli
154
1.1.2. Borsa Rayici
155
1.1.3. Tasarruf Değeri (Store of Value)
156
1.1.4. Mukayyet Değer
157
1.1.5. İtibari Değer
157
1.1.6. Rayiç Bedel
158
1.1.7. Vergi Değeri
158
1.1.8. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti
158
1.1.9. Alış Bedeli
160
1.1.10. Alış Emsal Bedeli
160
1.1.11. Ortalama Perakende Satış Fiyatı
160
1.1.12. Tapu Siciline Kayıtlı Bedel
160
1.1.13. Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri
160
2. AMORTİSMAN
161
2.1. Amortisman Türleri
162
Onuncu Bölüm
VERGİ CEZA HUKUKU
1. GİRİŞ
165
2. GENEL OLARAK SUÇ VE KABAHAT AYRIMI
165
2.1. Suç Kavramı
165
2.2. Kabahat Kavramı
166
2.3. Suç ve Kabahatin Farkları
167
3. VERGİ KABAHATLERİ
168
3.1. Vergi Ziyaı Kabahati
168
3.2. Usulsüzlük Kabahati
170
3.2.1. Usulsüzlük Cezası
170
3.2.1.1. VUK m.352 Uyarınca Usulsüzlük Kabahatleri
171
3.2.1.1.1. Birinci Derece Usulsüzlükler
171
3.2.1.1.2. İkinci Derece Usulsüzlükler
173
3.2.1.1.3. Genel Usulsüzlük Ceza Tutarları
174
3.2.1.2. Özel Usulsüzlük Kabahatleri
175
3.2.1.2.1. VUK m.353 Uyarınca Özel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları
175
3.2.1.2.2. Diğer Özel Usulsüzlük Cezaları
181
3.2.1.2.3. Elektronik Ortamda Beyanname Verilmemesi Durumunda Özel Usulsüzlük Cezaları
181
3.2.1.2.4. Gerçek Faydalanıcı Bildirimine İlişkin Özel Usulsüzlük Cezaları
183
3.2.1.2.5. Başkasının Hesabını Kullananlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları
183
3.2.1.2.6. Ödeme Kaydedici Cihazlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları
184
3.3. Fiil Ayrılığı–Birleşme
185
3.3.1. Kabahatler ile Suçlarda Birleşme
186
3.3.2. Tek Fiil ile Birden Çok Verginin Ziyaa Uğratılmış Olması Durumunda Birleşme
186
3.3.3. Tek Fiilin Birden Çok Vergi Cezasını Gerektirmesi Durumunda Birleşme
186
3.3.4. Ayrı Fiillerle Başka Türden Vergi Kabahatlerinin Yapılması
187
3.3.5. Ödeme Kaydedici Cihazla Alakalı Birleşme
188
3.3.6. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmemesi Durumunda Birleşme
189
3.4. Tekerrür
190
4. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI
192
4.1. Genel Olarak Vergi Kaçakçılığı Suçu
192
4.1.1. VUK m.359 Uyarınca Suç Teşkil Eden Fiiller
195
4.1.1.1. Muhasebe Hilesi Yapmak
195
4.1.1.2. Gerçek Olmayan ya da Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Olmayan Kişiler Adına Hesap Açmak
195
4.1.1.3. Başka Defter Tutmak
196
4.1.1.4. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek
196
4.1.1.5. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek
196
4.1.1.6. Yanıltıcı Belge Düzenlemek ve Kullanmak
197
4.1.1.7. Sahte Belge Düzenlemek–Kullanmak
198
4.1.1.8. Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Anlaşması Olmayanların Belge Basması ve Bunların Kullanılması
198
4.1.1.9. Ödeme Kaydedici Cihazla Üretilen Belgelere İlişkin Suçlar
198
4.1.1.10. 4733 sayılı Kanun’a İlişkin Suçlar
198
4.1.2. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Zincirleme Suç Düzenlemesi
199
4.1.3. VUK m.359’daki Suçlara İlişkin Etkin Pişmanlık Hükümleri
200
4.1.4. İştirak–Cezadan İndirim
201
4.1.5. Dava Şartı Olarak Rapor Değerlendirme Komisyonu Mütalaası
201
4.2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu ve Cezası
202
4.3. Mükellefin Özel İşini Takip Suçu ve Cezası
204
4.4. Vergi Kimlik Numarası Kullanımı ile İlgili Düzenlemelere Uymayanlar
205
5. NE BİS İN İDEM KURALI
206
Onbirinci Bölüm
VERGİ BORÇLARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GİRİŞ
207
2. ÖDEME
208
3. AF
208
4. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ
208
5. ZAMANAŞIMI
210
5.1. Tarh Zamanaşımı
210
5.1.1. Tarh Zamanaşımının Kapsamı
211
5.1.2. Tarh Zamanaşımının Durması
211
5.1.3. Tarh Zamanaşımı Hesabında Vergiyi Doğuran Olaya Bağlı Olmayan Durumlar
212
5.1.3.1. Özel Hesap Döneminde
212
5.1.3.2. Tasfiye Sürecinde
212
5.1.3.3. Gelir Vergisi Tevkifatında
213
5.1.3.4. Damga Vergisinde
213
5.1.3.5. Yıllara Sâri İnşaat ve Onarım İşlerinde
214
5.1.3.6. Motorlu Taşıtlar Vergisinde
214
5.1.3.7. Emlak Vergisinde
214
5.1.3.8. Veraset ve İntikal Vergisinde
215
5.1.3.9. Gümrük Vergilerinde
215
5.1.3.10. Ecrimisillerde
216
5.1.3.11. Diğer Durumlarda
216
5.2. Vergi Kabahatlerine İlişkin Ceza Kesme Zamanaşımı
216
5.3. Tahsil Zamanaşımı
217
5.3.1. Tahsil Zamanaşımının Durması
218
5.3.2. Tahsil Zamanaşımının Kesilmesi
218
5.3.3. Mücbir Sebebin Tahsil Zamanaşımına Etkisi
219
5.3.4. Para Cezalarında Tahsil Zamanaşımı
219
5.3.4.1. Adli Para Cezaları Açısından
220
5.3.4.2. İdari Para Cezaları Açısından
220
6. TERKİN
221
6.1. VUK’a Göre Terkin
221
6.2. 6183 sayılı Yasa’ya Göre Terkin
223
6.3. Tahsil İmkânsızlığı Sebebiyle Terkin
224
7. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME
224
8. VERGİ HATALARI
225
8.1. Hesap Hataları
226
8.1.1. Matrah Hataları
226
8.1.2. Vergi Miktarında Hatalar
226
8.1.3. Verginin Mükerrer Olması
226
8.2. Vergilendirme Hataları
227
8.2.1. Mükellefin Şahsında Hata
227
8.2.2. Mükellefiyette Hata
227
8.2.3. Mevzuda Hata
227
8.2.4. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata
228
8.3. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması
228
8.4. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi
229
8.5. Vergi Hatalarını Düzeltme Yolları
229
8.5.1. Re’sen Düzeltme
229
8.5.2. Şikâyet Yoluyla Düzeltme
229
8.6. Düzeltme Zamanaşımı
230
9. TAKAS
231
10. DAVA SONUCU
231
11. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME
231
Onikinci Bölüm
SADECE VERGİ CEZALARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GENEL OLARAK
233
2. ÖLÜM
233
3. CEZALARDA İNDİRİM
234
4. PİŞMANLIK VE ISLAH
236
4.1. Pişmanlıktan Yararlanmak İçin Gerekli Şartlar
236
4.2. Pişmanlık ve Islah Uygulaması Kapsamına Giren Vergiler
237
4.3. Pişmanlık Sonucunda
237
5. İZAHA DAVET
238
5.1. İzaha Davet Yazısı
239
5.2. İzaha Davetin Sonuçları
240
6. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞTİRME
241
7. UZLAŞMA
242
7.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma
243
7.1.1. Uzlaşma Gününün Tespiti
244
7.1.2. Uzlaşılan Tutarın Öden(me)mesi
244
7.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Genel Uzlaşma)
244
8. MÜCBİR SEBEPLER
246
Onüçüncü Bölüm
KAMU İCRA HUKUKU
1. GENEL OLARAK
247
2. 6183 SAYILI KANUN’UN KAPSAMI
247
3. AMME ALACAĞININ KORUNMASI
249
3.1. Teminat İsteme
249
3.1.1. Şahsi Kefalet
251
3.2. İhtiyati Haciz
251
3.2.1. İhtiyati Haciz Kararının Alınmasında Yetkili Makam
252
3.2.2. İhtiyati Haczin Sebepleri
253
3.2.3. İhtiyati Haciz Tutarı
254
3.3. İhtiyati Tahakkuk
254
3.3.1. İhtiyati Tahakkukun Sebepleri
255
3.4. Diğer Koruma Hükümleri
256
3.4.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı
256
3.4.2. Amme Alacağını Kesip Ödeme Zorunluluğu
259
3.4.3. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler
259
3.4.4. Takas
262
3.4.5. Hükümsüz Sayılan Tasarruflar
262
3.4.6. Yurt Dışı Çıkış Yasağı
264
4. TECİL
264
4.1. Tecilin Kapsamı
265
4.2. Tecil Faizi
265
4.3. Tecilden Yararlanacaklar
266
4.4. Tecil Yetkisi
266
4.5. Tecil İçin Ödenecek Teminata İlişkin Hükümler
266
4.6. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili
267
5. GECİKME ZAMMI
268
5.1. Gecikme Zammı Oranının Değişmesi
269
5.2. Gecikme Zammının Uygulanmama Durumu
269
5.3. Köylerde Gecikme Zammı
270
6. GECİKME FAİZİ
270
6.1. Uzlaşma Durumunda Gecikme Faizi
272
6.2. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılmaması Durumunda Gecikme Faizi
272
6.3. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılması Durumunda Gecikme Faizi
272
6.4. Kanun Yolundan Vazgeçme Durumunda Gecikme Faizi
272
6.5. Gecikme Faizinin İşle(me)mesi
273
6.6. Gecikme Faizi ile Gecikme Zammının Farkları ve Benzer Yönleri
273
7. CEBREN TAHSİL
274
7.1. Teminatlı Alacaklarda Takip Yolu
274
7.2. Ödeme Emri
275
7.3. Mal Bildirimi
276
7.4. Haciz
277
7.4.1. Haczedilemeyecek Olanlar
278
7.4.2. Kısmen Haczedilebilen Gelirler
280
7.4.3. Zor Kullanma
281
7.5. İflas Yoluyla Takip
281
8. ACİZ HALİ
282
9. KONKORDATO
282
Ondördüncü Bölüm
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI İLE İLGİLİ YARGILAMA SÜRECİ
1. GİRİŞ
283
2. VERGİ YARGILAMA USULÜNE HAKİM OLAN İLKELER
283
2.1. Yazılı Yargılama Esası
283
2.2. Re’sen Araştırma İlkesi
283
2.3. Delil Serbestisi İlkesi
284
2.4. Kıyas Yasağı
284
2.5. Ekonomik Yaklaşım
285
2.6. İddia ve Savunmanın Genişletilmesi veya Değiştirilmesi Yasağı
285
3. VERGİ YARGISINDA GÖREVLİ YERLER
286
3.1. Vergi Mahkemeleri
286
3.2. Bölge İdare Mahkemeleri
286
3.3. Danıştay
287
4. VERGİ YARGISINDA DAVA AÇMA SÜRELERİ
287
4.1. Özel Kanunlarda Dava Açma Süreleri
288
4.1.1. VUK mük. m.49/a Uyarınca
288
4.1.2. Teminat İşlemine İlişkin
288
4.1.3. İhtiyati Hacze İlişkin
289
4.1.4. İhtiyati Tahakkuka İlişkin
289
4.1.5. Ödeme Emrine İlişkin
289
4.1.6. Hacze İlişkin
289
4.1.7. Motorlu Taşıtlar Vergisine İlişkin
290
4.1.8. Tevkifat İşlemine İlişkin
290
4.1.9. Benzeri Mali Yükümlülüklere İlişkin
290
4.1.10. Uzlaşmaya İlişkin
290
4.1.11. Karşılıklı Anlaşma Usulüne İlişkin
290
4.1.12. Düzeltme–Şikâyet Yoluna İlişkin
291
4.1.13. Arsa–Arazi Birim Değerinin Tespitine İlişkin
291
4.2. Mali Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi
291
4.3. Adli Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi
292
4.4. Mücbir Sebebin Dava Açma Süresine Etkisi
292
5. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA KANUN YOLU
292
5.1. Anayasa Mahkemesinde Kanun Yolu
293
5.2. Danıştay’ın İlk Derece Mahkemesi Olarak Görevli Olduğu Davalar
293
5.3. Vergi Uyuşmazlıklarının Vergi Mahkemelerinde Çözümlenmesi
295
5.3.1. Vergi Davalarının Hukuki Niteliği
295
5.3.1.1. İlk İnceleme
296
5.3.1.2. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar
298
5.3.1.3. Aynı (Müşterek) Dilekçe ile Dava Açma
300
5.3.1.3.1. Birden Fazla İşleme Karşı Tek Dilekçe ile Dava Açma
300
5.3.1.3.2. Birden Fazla Davacının Aynı İşleme Karşı Tek Dilekçeyle (Müşterek) Dava Açması
302
5.3.1.4. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Verginin Tahsiline Etkisi ve Yürütmenin Durdurulması
303
5.3.1.5. Uzlaşma Yolu ile Dava Açma Süresinin Uzaması
304
5.3.1.6. Vergi Hatalarının Yargısal Yoldan Düzeltilmesi
305
5.3.1.6.1. Dava Açma Süresinde Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse
305
5.3.1.6.2. Dava Açma Süresinden Sonra Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse
306
5.3.1.7. Ödeme Emrinin Dava Konusu Yapılması
307
5.3.1.7.1. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresi
307
5.3.1.7.2. Görevli Mahkeme
308
5.3.1.7.3. Ödeme Emrine Karşı Dava açma Nedenleri
308
5.3.1.7.4. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresini Uzatan Nedenler
309
5.3.2. Vergi Yargılamasında Duruşma
309
5.4. Vergi Yargısında İstinaf Kanun Yolu
310
5.5. Vergi Yargısında Temyiz Kanun Yolu
313
5.6. 7524 sayılı Kanunla Yapılan Yeni Düzenlemeler
316
6. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME
317
7. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI
321
Kaynakça
323
Kavramlar Dizini
333
Bu ürüne ilk yorumu siz yapın!
SON İNCELENENLER
